财经车2022年12月1日，远江盛邦(北京)网络安全科技股份有限公司(下称“盛邦安全”)回复科创板二轮问询。
在二轮问询中，上交所主要关注盛邦安全收入、客户、数据安全及合规性、资金流水和财务内控等问题。
关于资金流水和财务内控，根据申报文件：(1)报告期内，发行人存在利用4张个人卡收付款及利用供应商虚开发票的情形，中介机构仅核查了个人卡开户人的部分流水;(2)关键自然人资金流水去向包括较高金额的投资理财以及私人拆借，其中刘晓薇、韩卫东以及两人配偶在报告期内的合计流出金额超过7,000万元。
上交所要求发行人说明：报告期内4张个人卡收支交易纳入公司的财务核算前后对于发行人各年主要报表科目的影响金额，4张个人卡开户人与发行人的关系。
上交所要求保荐机构、申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见，说明：(1)针对个人卡收付款资金流水，个人卡账户完整性的核查程序，以及对供应商虚开发票金额完整性的核查程序;(2)针对投资理财以及私人拆借相关流水的具体核查过程、核查结果及取得的核查证据，相关投资理财是否存在被质押或者定向投资的情况等。
盛邦安全回复称，2019年至2021年，公司使用个人账户收付款项行为对公司报告期各期资产总额影响数分别为-79.92元、123.37万元、0.00万元，占公司各期合并资产总额的比例分别为-0.64%、0.50%、0.00%，整体影响较小。
2019年至2021年，公司使用个人账户收付款项行为对公司报告期各期利润总额的影响额分别为-159.67万元、44.30万元、-22.63万元，占公司各期合并利润总额的比例分别为-8.07%、1.28%、-0.44%，报告期内整体调减公司利润总额138.00万元，占公司2019-2021年合计利润总额(合并)的-1.31%，整体影响较小。
针对发行人关键流水核查，确定单笔重要性指标，核查大额、频繁的资金流转过程和用途，与相关人员进行核实大额的资金流入来源及流出用途，并针对大额流水进行抽凭核查。
保荐机构、申报会计师将流水核查的重要性水平设定如下：(1)法人主体：对手方为法人单位的列为人民币20万元;对手方为自然人或关联方的列为人民币5万元。
(2)自然人主体：列为人民币2万元。
2、针对关键自然人流水中涉及的投资理财及私人拆借流水，重点核查流水的交易对手方、交易摘要、交易流入及流出金额是否平衡等事项。交易对手方为自然人的，重点核查自然人身份，并与发行人客户、供应商相关联系人进行比对。针对大额的投资理财、私人拆借获取交易凭证或借款协议等凭证，并获取自然人对于交易事项真实性、与发行人相关经营无关的承诺。3、针对自然人流水金额较大且同时为发行人5%以上股东的韩卫东、刘晓薇，中介机构对韩卫东及其配偶、刘晓薇及其配偶均跟踪打印了20家银行账户报告期内的流水，并对2万元以上的流水来源及流出用途进行核查。对于韩卫东、刘晓薇核查其资金来源及用途，核查其转让发行人股权变现的背景、自发行人处获取的大额分红。同时，对于韩卫东、刘晓薇与各自配偶之间的大额转账，继续核查自发行人处股权变现及分红的资金用途，如用于大额投资理财的，核查交易的频率及规律，判断投资理财的真实性，对于大额投资理财交易对手方不明确或不具有投资规律的进一步核查投资理财的相关交易凭证。对于其投资理财是否存在权力限制，查看了大额投资理财协议，并获取了韩卫东及其配偶、刘晓薇及其配偶对于大额投资理财是否在权利限制或定向投资的说明。
针对大额私人拆借核查私人借贷相关的流水，核查私人借贷的真实性及拆借是否偿还、进一步获取借款协议或借条等凭证;对于发行人股东或董事、监事、高级管理人员之间的私人拆借，除获取借款协议或借款流水外，还对借款双方进行访谈确认、并取得相关人员签字确认的调查表进行核实。
（来源:界面AI）
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